Налоги: доход от аренды в Израиле
Подоходный налог в Израиле не является одним из самых низких, и хотя налог с дохода от вашей работы может достигать 50%, правительство позволяет владельцам недвижимости выбирать один из трех налоговых маршрутов, которые позволят снизить налоговые ставки на доход от аренды, независимо от дохода от вашей работы или бизнеса, поощряя тем самым владельцев сдавать в аренду свою недвижимость.
Вот варианты налогообложения при сдаче в аренду жилья:
1. Налог отсутствует (полностью или частично)
2. Сниженный налог по фиксированной ставке 10%
3. Выставление счетов в соответствии с налоговыми брекетами
1. Не облагаемый налогом маршрут
Подоходный налог устанавливает ряд условий для предоставления освобождения от налога на доходы от аренды жилья в Израиле:
- Недвижимость сдается в аренду физическим лицам для проживания (а не для какого-либо бизнеса).
- Арендодатель недвижимости имеет письменный договор с физическим лицом с указанием первого условия.
- Ежемесячный доход от всех квартир, сдаваемых арендодателем (включая его супругу, которая живет с ним или его детьми до восемнадцати лет), не превышает установленной суммы.
По состоянию на 2021 год потолок для освобождения составляет 5 070 шекелей. Эта сумма обновляется каждый год.
- Если сумма ежемесячного дохода превышает потолок освобождения, но менее чем в два раза превышает сумму потолка (10 140 шекелей), остаток освобождения будет уменьшен на 1 шекель за каждый шекель, превышающий потолок. Эта часть (скорректированный потолок) будет облагаться предельной ставкой налога.
Например:
Ежемесячный доход от аренды составляет 4,500 шекелей.
Поскольку потолок освобождения выше, арендодатель не будет платить никаких налогов.
Ежемесячный доход от аренды составляет 8,000 шекелей.
Сумма превышает потолок на 2 930 шек. (8000 – 5070 = 2930).
Мы вычитаем эту сумму из потолка, чтобы получить скорректированный потолок (5070 – 2930 = 2140).
Регулируемый потолок составляет 2 140 шек.
*Для удобства расчета мы можем уменьшить сумму аренды с удвоенного потолка:
10140 – 8000 = 2 140
Новая налогооблагаемая сумма составляет 5 860 шек. (8000 – 2140 = 5860).
Из налогооблагаемой части в тех случаях, когда имеется частичное освобождение, можно вычесть пропорциональную часть текущих расходов, понесенных арендодателем в связи с арендой квартиры (гонорары адвоката, управленческие сборы, брокерские сборы и т.д.).
2. Сниженный налог по фиксированной ставке
Это вариант налогообложения с фиксированной ставкой 10%. Он будет применяться при следующих условиях:
- Квартира используется для проживания.
- Доход от аренды не считается доходом от предпринимательской деятельности. Имейте в виду, что Налоговый орган может решить, что, начиная с определенного количества квартир, аренда будет рассматриваться как бизнес.
Например, если ежемесячный доход от аренды составляет 15 000 шекелей, то арендодатель заплатит 1 500 шекелей налога (10%).
Этот вариант налога не позволяет вычесть текущие расходы, понесенные арендодателем в связи с арендой имущества (ремонт, гонорары адвоката, управленческие сборы и т. д.).
3. Выставление счетов в соответствии с дифференцированной ставкой налога
В этом варианте налогообложения предельная ставка налога арендодателя будет определяться в соответствии с его общим доходом. Этот маршрут позволяет вычесть все текущие расходы, связанные с арендой.
Что касается дохода от аренды, первая налоговая категория составляет 31%, за исключением арендодателя, которому в налоговом году исполнилось шестьдесят, для которого первая налоговая ставка составляет 10%.
Следует отметить, что выбор данного налогового маршрута требует представления годового отчета в налоговый орган.
Бизнес или пассивный доход?
Для аренды жилых квартир в Израиле, которые считаются как бизнес, будут применяться налоговые ставки, которые применяются к доходам от бизнеса, и не будет возможности пользоваться налоговыми льготами в варианте с освобождением от налогообложения и в сокращенном налоговом маршруте, как указано выше.
Существует ряд маркеров для определения того, является ли это пассивным доходом, или это активный доход, который считается бизнесом. По данным Налогового органа, аренда более 10 квартир является признаком существования бизнеса, доходом от сдачи в аренду менее 5 квартир будет считаться как пассивный доход, а при сдаче в аренду более 5 квартир, но менее 10, будут рассмотрены дополнительные признаки для определения вида доходов от аренды.
Заключение
Выбор маршрута налогообложения может быть изменен для каждого налогового года отдельно, и это обычно зависит от суммы, которая поступает от аренды недвижимости. Владелец одной единицы недвижимости, как правило, сможет воспользоваться вариантом освобождения от налогообложения.
Мы рекомендуем обратиться за профессиональной консультацией, чтобы рассчитать лучший налоговый маршрут для вас. Если вы ищете налоговых консультантов или заинтересованы в инвестировании и управлении недвижимостью в Израиле, не стесняйтесь связаться с нами и начать максимально выгодно использовать свои шекели.